Glosario fiscal y contable

Declaración en la que el propio contribuyente calcula e ingresa el impuesto.

A diferencia de una declaración meramente informativa, en una autoliquidación es la empresa quien determina la cuota y la paga. El 303 y el 200 lo son; el 349 y el 347 no.

Importe sobre el que se calcula un impuesto.

En IVA es el importe de la operación antes del impuesto; en Sociedades, el resultado contable corregido por los ajustes fiscales. Los errores de clasificación de una operación casi siempre acaban siendo errores de base imponible.

Regla por la que el IVA lo declara el destinatario y no quien emite la factura.

Aparece, entre otros casos, en las adquisiciones intracomunitarias y en muchos servicios prestados por proveedores no establecidos. La factura llega sin IVA y es el receptor quien se lo autorrepercute y se lo deduce en la misma declaración.

Facturas de Amazon con inversión del sujeto pasivo

Declaración censal de alta, modificación y baja.

Es el trámite con el que se comunica a Hacienda cualquier cambio de situación: alta de actividad, inclusión en el ROI, cambio de periodicidad del IVA o entrada en un régimen especial. Casi todos los cambios de régimen fiscal pasan por aquí, y muchos tienen plazo.

Baremos y umbrales

Retenciones de trabajo y actividades profesionales.

Ingresa en Hacienda las retenciones practicadas en nóminas y en facturas de profesionales. Se presenta trimestralmente, o mensualmente en el caso de las grandes empresas.

Retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos.

Declara las retenciones practicadas al pagar el alquiler de locales y oficinas. Misma periodicidad que el 111 y mismos plazos.

Declaración del Impuesto sobre Sociedades.

Liquida el impuesto sobre el beneficio de la sociedad. Para ejercicios que coinciden con el año natural, el plazo termina el 25 de julio del año siguiente. Parte del resultado contable y le aplica los ajustes fiscales que correspondan.

Modelos 349, 369 e IS

Autoliquidación periódica del IVA.

Es la declaración con la que se liquida el IVA repercutido menos el soportado. Se presenta trimestralmente (abril, julio, octubre y enero) o mensualmente si la empresa está en el REDEME, es Gran Empresa o forma parte de un grupo de IVA. El resultado puede salir a ingresar, a compensar o a devolver.

Control de obligaciones

Declaración anual de operaciones con terceros.

Declara las operaciones con un mismo cliente o proveedor que superen los 3.005,06 € en el año natural. Es informativa y cruzada: Hacienda compara lo que declara cada parte, de modo que una diferencia entre las dos genera requerimiento.

Control de obligaciones

Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Informa a Hacienda de las entregas y adquisiciones de bienes y de las prestaciones de servicios realizadas con operadores de otros Estados miembros. No liquida impuesto: es puramente informativa, pero cuadra con lo declarado por la contraparte en su país, así que los descuadres se detectan.

Modelos 349, 369 e ISModelo 349 vs modelo 369

Declaración del régimen de ventanilla única (OSS e IOSS).

Permite declarar en España el IVA devengado en otros Estados miembros por ventas a distancia a consumidores finales, en vez de registrarse en cada país. Es el modelo que sostiene el régimen OSS.

Qué debes saber de la ventanilla única

Resumen anual del IVA.

Recopila en una sola declaración todas las operaciones del ejercicio ya declaradas en los 303. Se presenta en enero y no genera pago: sirve de cuadre. Si no casa con la suma de los trimestres, es señal de que algo se declaró mal durante el año.

Cierre global

Entrega o adquisición de bienes o servicios entre operadores de distintos Estados miembros.

Para tratarse como tal, ambas partes deben estar censadas en el ROI y la operación debe declararse en el modelo 349. Si el cliente no está en VIES, la venta lleva IVA español.

IVA intracomunitario

Limitación de la deducción del IVA soportado cuando hay operaciones exentas.

Si una empresa realiza a la vez actividades con derecho a deducción y actividades exentas, solo puede deducirse una parte del IVA soportado, calculada según la proporción entre unas y otras.

Suministro Inmediato de Información de los libros registro de IVA.

Obliga a enviar electrónicamente a la AEAT el detalle de las facturas emitidas y recibidas en un plazo de cuatro días hábiles. Es obligatorio para grandes empresas, grupos de IVA e inscritos en el REDEME, y voluntario para el resto.

Cómo funciona el SII

Sistema de facturación verificable exigido por el Reglamento de sistemas informáticos de facturación.

Obliga a que el software de facturación genere registros encadenados, inalterables y con código QR, con la opción de remitirlos a la AEAT. Se aplica a los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades desde el 1 de enero de 2026 y al resto de empresarios y profesionales desde el 1 de julio de 2026.

Cambio de periodicidad del modelo 349 al superar 50.000 €.

Cuando el importe de las entregas intracomunitarias de bienes y de las prestaciones de servicios supera los 50.000 € en el trimestre en curso o en alguno de los cuatro anteriores, el 349 pasa a presentarse mensualmente. Es uno de los cambios que más se escapa, porque el umbral se cruza a mitad de año y nadie lo está mirando.

Baremos y umbrales

Condición fiscal al superar 6.010.121,04 € de volumen de operaciones.

Una empresa cuyo volumen de operaciones en el año natural anterior supere los 6.010.121,04 € adquiere la condición de Gran Empresa. Eso arrastra consecuencias: declaración mensual de IVA, obligación de SII y presentación mensual de retenciones. El cambio hay que comunicarlo en plazo, no cuando se detecta.

Baremos y umbrales

Estadística de comercio de bienes entre Estados miembros.

Obliga a declarar mensualmente los movimientos físicos de mercancía dentro de la Unión Europea cuando se supera el umbral de exención, fijado en España en 400.000 € anuales por flujo (introducción y expedición se cuentan por separado). Solo afecta a bienes, nunca a servicios.

Baremos y umbrales

Ventanilla única para importaciones de bajo valor.

Variante del régimen de ventanilla única aplicable a las ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE cuyo valor intrínseco no supere los 150 €. Permite cobrar el IVA en el momento de la venta en vez de en la aduana.

Régimen para declarar en un solo país el IVA de las ventas a distancia en la UE.

Cuando las ventas a consumidores finales de otros Estados miembros superan los 10.000 € anuales en conjunto, el IVA se devenga en el país de destino. El régimen OSS evita registrarse en cada país: se declara todo en el propio a través del modelo 369.

Qué debes saber de la ventanilla única

Registro de Operadores Intracomunitarios y su censo europeo consultable.

Estar inscrito en el ROI es lo que permite operar con NIF-IVA intracomunitario y facturar sin IVA a un cliente de otro Estado miembro. VIES es el sistema europeo donde se comprueba que la contraparte está realmente censada: si no lo está, la operación no puede tratarse como intracomunitaria.

Reparto del coste de un activo a lo largo de su vida útil.

Un equipo que se usará cinco años no es gasto del mes en que se compra: su coste se distribuye en esos cinco años. Afecta al resultado contable y, con las reglas fiscales aplicables, a la base del Impuesto sobre Sociedades.

Anotación que registra una operación en el debe y en el haber.

Todo asiento cuadra: la suma del debe iguala la del haber. Contabilizar bien una venta de marketplace significa desglosarla en tantas líneas como conceptos tenga (venta, comisión, envío, IVA) y no en una sola por el importe cobrado.

ContabilidadAsientos contables de Amazon

Foto del patrimonio en una fecha: activo, pasivo y patrimonio neto.

Muestra qué tiene la empresa y cómo lo está financiando. A diferencia de la cuenta de resultados, no mide un periodo sino un instante.

Conjunto de operaciones que dan por cerrado un periodo.

Incluye periodificaciones, amortizaciones, variación de existencias, provisiones y regularización de IVA. Un cierre bien hecho es lo que permite comparar meses entre sí; uno mal hecho convierte la contabilidad en un registro sin valor analítico.

Cierre globalCierre contable paso a paso

Cuadre entre los movimientos del banco y los registrados en contabilidad.

Detecta cobros no contabilizados, comisiones olvidadas y diferencias de fecha. En negocios con muchos micro-movimientos —marketplaces, pasarelas de pago— es donde aparecen la mayoría de descuadres.

Documentos que resumen el ejercicio y se depositan en el Registro Mercantil.

Comprenden balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria y, según el tamaño de la empresa, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

Cuentas anuales con ejemplos

Principio por el que las operaciones se imputan cuando ocurren, no cuando se cobran.

Una venta de diciembre cobrada en enero es ingreso de diciembre. Es lo que separa el resultado contable de la tesorería, y la razón por la que una empresa puede tener beneficio y no tener dinero en el banco.

Sistema donde la empresa registra su operativa y su contabilidad.

ERPNext, Holded, Sage, A3 o ContaPlus registran; no analizan por tipología de negocio ni proyectan tesorería. Esa es la capa que Accountali añade encima, sin obligar a cambiar de sistema.

Integraciones

Registro cronológico de todos los asientos contables.

Recoge cada operación en el orden en que ocurre, con su fecha, sus cuentas y sus importes. Junto con las sumas y saldos, es la fuente de datos de cualquier análisis contable serio.

Reparto de un gasto o ingreso entre los ejercicios a los que corresponde.

Un seguro anual pagado en octubre no es gasto íntegro de octubre: se reparte a lo largo de los doce meses que cubre. Sin periodificar, los cierres mensuales dan saltos que no reflejan la marcha real del negocio.

Norma que fija cómo se registra la contabilidad en España.

Define el cuadro de cuentas, los criterios de valoración y el formato de las cuentas anuales. Es lo que hace que la contabilidad de dos empresas distintas sea comparable, y la razón por la que un informe de un marketplace no sirve tal cual como contabilidad.

Qué es el PGC y qué estructura tiene

Listado de todas las cuentas con su debe, su haber y su saldo.

Es la foto agregada de la contabilidad en un periodo, y el fichero que normalmente se pide para analizar una empresa sin acceso a su ERP. De él salen el balance y la cuenta de resultados.

Ingesta y datos

Ajuste que refleja el cambio de inventario entre el inicio y el final del periodo.

Corrige la cuenta de resultados para que el coste imputado sea el de lo realmente vendido y no el de lo comprado. En negocios con stock es la diferencia entre un margen creíble y uno inventado.

Cómo hacer una variación de existencias

Estado que muestra ingresos, gastos y resultado de un periodo.

La versión oficial sigue el formato del PGC. La versión útil para tomar decisiones casi nunca es esa: hace falta reordenarla según cómo funciona el negocio.

CFO virtualQué es el Profit & Loss

Días medios de cobro (Days Sales Outstanding).

Mide cuánto tarda la empresa en cobrar lo que factura. En negocios de servicios y B2B es uno de los indicadores que mejor anticipa problemas de tesorería.

Soluciones para servicios

Resultado antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones.

Aproxima la capacidad del negocio de generar caja con su actividad ordinaria, dejando fuera la estructura financiera y las decisiones de inversión. No es caja: no descuenta ni circulante ni inversión.

Diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente.

Indica si la empresa puede atender sus compromisos a corto plazo con los recursos que también son a corto plazo. Un fondo de maniobra negativo sostenido es una señal de tensión estructural.

Ingresos menos coste directo de lo vendido.

Es el primer indicador que separa un negocio sano de uno que factura mucho y gana poco. En marketplaces solo es real si dentro del coste están las comisiones y los costes de logística.

Calcular el margen real

Cuenta de resultados reordenada según la lógica del negocio.

No se lee igual una empresa de servicios que una de fabricación o una que vende en marketplaces: cambian los conceptos que importan y el orden en que se leen. El P&L analítico agrupa las cuentas del PGC en la estructura que corresponde a cada tipología.

CFO virtual

Proyección de cobros y pagos futuros.

Responde a la única pregunta que hunde empresas rentables: si habrá dinero para pagar lo que viene. Se construye sobre compromisos reales de cobro y pago, no sobre la facturación teórica.

CFO virtual

Cuadre entre lo que dice el marketplace y lo que dice la contabilidad.

Consiste en comprobar que cada liquidación del canal tiene su reflejo contable completo: venta, comisión, envío, devolución e IVA. Es el trabajo que más horas consume de un cliente que vende online, y el que mejor se automatiza.

Contabilidad de marketplacesConciliar ventas con registros contables

Lo que factura el cliente final frente a lo que ingresa el vendedor.

El canal liquida el neto tras descontar comisiones y otros conceptos. Contabilizar el neto como si fuera la venta esconde tanto los ingresos como los gastos, y deja la cuenta de resultados sin información útil.

Diferencia entre ingresos brutos y netos

IVA que el propio canal de venta declara en lugar del vendedor.

En determinadas operaciones el marketplace se convierte en sujeto pasivo y declara el IVA él mismo. Si el vendedor lo vuelve a declarar, lo paga dos veces; si no lo identifica, su declaración no cuadra con sus ventas.

Cómo saber el IVA declarado por Amazon

Corrección de cierre que ajusta lo contabilizado a lo realmente liquidado por el canal.

Los informes de un marketplace y su liquidación efectiva rara vez coinciden al céntimo: hay retenciones, reembolsos y ajustes posteriores. El reajuste final cuadra ambas cifras al cerrar el periodo.

Margen real de cada referencia, con todos sus costes imputados.

Un catálogo casi nunca es rentable de forma homogénea: unas referencias sostienen a otras. Calcularlo exige repartir comisiones, logística, devoluciones y publicidad a nivel de producto, no de cuenta.

Estrategias para aumentar la rentabilidad por SKU